Jaarrekening laten opstellen
Een jaarrekening geeft inzicht in de financiële positie en het resultaat van jouw onderneming. Voor sommige rechtsvormen is dit wettelijk verplicht en moet je ook deponeren bij de Kamer van Koophandel. Voor andere ondernemers is een jaarrekening vooral praktisch, bijvoorbeeld voor de Belastingdienst, een bank of een investeerder.
- Duidelijkheid Je weet precies wat je verplicht bent en wat verstandig is.
- Correct en efficiënt Geen onnodige complexiteit, wel een nette onderbouwing.
- Alleen via e-mail Nieuwe klanten starten via contact per mail, dat werkt het snelst.
Wat is een jaarrekening
Een jaarrekening is een financiële samenvatting van één boekjaar. Hiermee kun je laten zien hoe jouw bedrijf ervoor staat.
De drie onderdelen
- De balans, wat je bedrijf bezit en wat je verschuldigd bent op een peildatum.
- De winst- en verliesrekening, wat je in het jaar hebt verdiend en uitgegeven.
- De toelichting, uitleg bij de cijfers en keuzes, zoals waarderingen en bijzondere posten.
De balans, de winst- en verliesrekening en de toelichtingen vormen samen de jaarrekening.
Hoe balans en winst en verlies samenhangen
De twee belangrijkste overzichten zijn de winst- en verliesrekening en de balans. Die werken direct op elkaar in.
- Als je winst maakt, neemt je eigen vermogen toe.
- Als je verlies maakt, neemt je eigen vermogen af.
- Omdat het eigen vermogen onderdeel is van de balans, verandert de balans mee met het resultaat.
Dit is boekhoudkundig. Het resultaat van het jaar schuift door naar het eigen vermogen en daardoor krijg je een nieuwe balans.
Boekhoudpakketten en de jaarrekening
De meeste boekhoudpakketten houden automatisch een balans en een winst- en verliesrekening bij.
Wat gaat er vaak al goed
- Boekingen lopen direct door in balans en resultaat.
- Het eigen vermogen beweegt mee met winst of verlies.
- Je hebt snel een actueel overzicht voor sturing.
Waar het vaak misgaat
- Onjuiste of ontbrekende boekingen, zoals privébetalingen of correcties.
- Bijzondere posten, zoals afschrijvingen, leningen en rekening courant.
- Fiscale correcties en een toelichting die nodig is voor een nette jaarrekening.
Ik zorg dat de cijfers kloppen, dat keuzes logisch zijn onderbouwd en dat je een jaarrekening hebt die past bij jouw rechtsvorm en doelen.
Jaarrekening en jaarverslag, wat is het verschil
Een jaarverslag kijkt terug op prestaties en ontwikkelingen. De jaarrekening gaat vooral over de financiële cijfers.
- Jaarrekening, balans, winst- en verliesrekening en toelichting.
- Jaarverslag, breder verhaal over de onderneming, vaker relevant bij grotere organisaties.
Wanneer ben je verplicht een jaarrekening te maken
De verplichting om een jaarrekening op te maken en vaak ook te deponeren hangt vooral af van je rechtsvorm.
De regels over jaarrekeningen voor rechtspersonen staan in Boek 2, Titel 9 van het Burgerlijk Wetboek. Dat is dus iets anders dan Boek 5, dat gaat over zaken zoals burenrecht en eigendom.
Wie moet een jaarrekening deponeren
De rechtsvorm bepaalt of je moet deponeren bij de Kamer van Koophandel. Veel voorkomende gevallen zijn hieronder opgenomen.
- Besloten vennootschap (BV).
- Naamloze vennootschap (NV).
- Coöperatie.
- Onderlinge waarborgmaatschappij.
- VOF of CV waarvan alle beherende vennoten buitenlands zijn.
- Vereniging of stichting met een onderneming en minimaal € 7,5 miljoen omzet in twee opeenvolgende boekjaren.
- Buitenlandse rechtspersonen met een vestiging in Nederland die in het land van herkomst ook moeten deponeren.
- Ondernemingen die onder de Wet op de formeel buitenlandse vennootschappen vallen.
- Organisaties in specifieke branches, zoals omroepen, pensioenfondsen en woningcorporaties.
Klein betekent meestal niet dat je niets hoeft te deponeren. Klein betekent vaak dat je minder hoeft te publiceren, bijvoorbeeld in verkorte vorm.
Eenmanszaak en VOF
Eenmanszaken hoeven geen jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. De meeste VOF’s hoeven dit ook niet, behalve in specifieke uitzonderingssituaties.
Toch vaak nodig
- Voor de aangifte Inkomstenbelasting.
- Voor een lening, hypotheek, lease of financiering.
- Voor inzicht, groei en samenwerking.
Wat je dan nodig hebt
- Netjes jaaroverzicht van resultaten en vermogen.
- Toelichting op bijzondere posten en keuzes.
- Een verhaal dat aansluit op de cijfers en de aangifte.
Wanneer ben je micro of klein
De wet werkt met vier categorieën: micro, klein, middelgroot en groot. Je wisselt pas van categorie als je op twee opeenvolgende balansdata niet meer aan de criteria voldoet.
Micro rechtspersoon
Je valt meestal onder micro als je voldoet aan minimaal twee van deze drie punten:
- Balanstotaal: maximaal € 450.000.
- Netto-omzet: maximaal € 900.000.
- Gemiddeld aantal werknemers: minder dan 10 fte.
Kleine rechtspersoon
Je valt meestal onder klein als je voldoet aan minimaal twee van deze drie punten:
- Balanstotaal: maximaal € 7.500.000.
- Netto-omzet: maximaal € 15.000.000.
- Gemiddeld aantal werknemers: minder dan 50 fte.
Bij een holding met werkmaatschappij kijk je vaak naar de cijfers van de groep. Twijfel je wat voor jou geldt, stuur je situatie via de contactpagina.
Fiscale jaarrekening en commerciële jaarrekening
Voor fiscale doeleinden volstaat negen van de tien keer een fiscale jaarrekening. Het verschil zit in de regels die je gebruikt voor waardering en resultaatbepaling.
Fiscale jaarrekening
- Gebaseerd op fiscale regels, zoals de Wet inkomstenbelasting en de Wet vennootschapsbelasting.
- Doel is juiste winstbepaling voor de aangifte, met fiscale spelregels en beperkingen.
- Handig als je administratie het hele jaar al fiscaal correct is ingericht.
Commerciële jaarrekening
- Gebaseerd op commerciële grondslagen die een getrouw beeld moeten geven aan derden.
- Kan afwijken van fiscale regels als dat beter past bij de economische werkelijkheid.
- Dan ontstaan commerciële fiscale verschillen die je moet bijhouden en toelichten.
Voorbeeld: laptop afschrijven, fiscaal en commercieel
Een eenvoudig voorbeeld laat het verschil tussen fiscaal en commercieel snel zien.
Situatie
- Aankoop laptop: € 1.000.
- Omzet in het jaar: € 1.000.
- Verder geen kosten, alleen afschrijving.
Wat betekent dit voor je winst
- Fiscaal: afschrijving in 5 jaar, dus € 200 per jaar. Fiscale winst: € 1.000 min € 200 is € 800.
- Commercieel: stel 3 jaar, dus € 333,33 per jaar. Commerciële winst: € 1.000 min € 333,33 is € 666,67.
De Belastingdienst kijkt naar de fiscale winst. Als je commercieel anders afschrijft, moet je die verschillen netjes herkennen en corrigeren. Dat voorkomt gedoe en naheffingen.
Klein of micro, dan is fiscaal vaak het slimst
Als je micro of klein bent en je hoeft geen uitgebreide commerciële jaarrekening te publiceren, is het vaak het meest efficiënt om de administratie direct fiscaal juist in te richten.
- Je voorkomt onnodige commerciële fiscale verschillen.
- Je cijfers sluiten meteen aan op de aangifte Inkomstenbelasting of Vennootschapsbelasting.
- Je hebt aan het einde van het jaar sneller een fiscale jaarrekening klaar.
In een holding werkmaatschappijstructuur zijn dit twee vennootschapsbelastingplichtige entiteiten. Voor beide maak je doorgaans jaarstukken en doe je aangifte.
Wanneer heb je wél een accountant nodig
Vanaf middelgroot en groot gelden zwaardere regels en is er vaak een wettelijke accountantscontrole nodig. Ik ben belastingadviseur, ik ben geen accountant.
Wat verandert er bij groei
- Meer eisen aan inrichting en publicatie.
- Vaker verplichting tot accountantscontrole.
- Meer nadruk op commerciële verslaggeving voor externe partijen.
Wanneer schakel je een accountant in
- Als jouw onderneming middelgroot of groot wordt en controleplichtig is.
- Als een bank of investeerder een gecontroleerde jaarrekening eist.
Als je op termijn een accountant nodig hebt, kan ik je helpen met de voorbereiding en je doorverwijzen naar een accountant voor de controle.
Waarom ondernemers een jaarrekening nodig hebben
Dit zijn de meest voorkomende situaties waarin ondernemers op zoek zijn naar hulp bij een jaarrekening.
- Ik heb een BV en ik moet deponeren bij de Kamer van Koophandel.
- Ik wil dividend uitkeren en ik wil zeker weten dat dit verantwoord is.
- Ik wil een lening, hypotheek of lease aanvragen en ik moet cijfers aanleveren.
- Ik wil investeerders of een koper inzicht geven in mijn onderneming.
- Ik wil grip op winst, kosten, liquiditeit en belastingdruk.
- Mijn boekhouding draait, maar ik wil zekerheid dat alles klopt en goed is toegelicht.
Wat ik voor je regel
Ik stel jouw jaarrekening op, controleer de cijfers en zorg dat de toelichting past bij jouw situatie en rechtsvorm.
- Opstellen van balans, winst- en verliesrekening en toelichtingen.
- Controle op volledigheid en juistheid van boekingen en aansluitingen.
- Afstemming met de belastingaangifte, zoals IB of VPB.
- Publicatiestukken en deponering bij de Kamer van Koophandel, als dat verplicht is.
- Toegang tot de administratie of exports, zoals grootboek en balansspecificaties.
- Bankmutaties en belangrijke documenten, zoals leningen en investeringen.
- Bijzonderheden, zoals rekening courant, auto, voorraad of privé gebruik.
Veelgestelde vragen
Is een jaarrekening verplicht voor eenmanszaak
Voor eenmanszaken is er geen deponeringsplicht bij de Kamer van Koophandel. Wel is het verstandig om jaarstukken te hebben voor je administratie en je aangifte Inkomstenbelasting.
Moet een VOF een jaarrekening deponeren
Meestal niet. Er bestaan uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer alle beherende vennoten buitenlands zijn. In de praktijk kan een jaarrekening alsnog nodig zijn voor financiering of inzicht.
Wat is het belangrijkste in een jaarrekening
De balans en de winst- en verliesrekening zijn de kern. Daarna komt de toelichting, omdat die uitlegt hoe de cijfers tot stand zijn gekomen.
Waarom kiezen veel kleine BV’s voor fiscaal
Omdat je dan met één set regels werkt die aansluit op de aangifte. Dat is overzichtelijk, efficiënt en voorkomt onnodige commerciële fiscale verschillen.
Jaarrekening laten opstellen
Wil je dat jouw jaarrekening correct is opgesteld en duidelijk is toegelicht, stuur dan een bericht via de contactpagina. Nieuwe klanten starten via e-mail.