DGA · Gebruikelijk loon (GBL) · Bijtelling auto
Gebruikelijk loon & bijtelling: zo bespaart u belasting met dividend
Als DGA krijgt u te maken met het gebruikelijk loon en vaak ook met de bijtelling voor privégebruik van de auto van de zaak. Veel ondernemers tellen die bijtelling bovenop hun GBL, maar u kunt de bijtelling óók opnemen ín uw gebruikelijk loon. Dat kan duizenden euro’s schelen. Hieronder laat ik zien hoe dit werkt, wat het netto betekent en hoe u het slim oplost met een dividenduitkering.
Indicatief rekenvoorbeeld – laat uw situatie altijd beoordelen.
Voorbeeldberekening: gebruikelijk loon €56.000 en bijtelling €10.000
🔹 Scenario 1 – Bijtelling bovenop het gebruikelijk loon
Loon in geld: €56.000
Bijtelling: €10.000
Belastbaar inkomen: €66.000
Heffingen 2025
Inkomstenbelasting (IB): €24.098
Zorgverzekeringswet (Zvw): €3.471
Totaal IB+Zvw: €27.569
👉 Netto loon in geld: €56.000 – €24.098 = €31.902
🔹 Scenario 2 – Bijtelling opgenomen in het gebruikelijk loon
Loon in geld: €46.000
Bijtelling: €10.000
Belastbaar inkomen: €56.000
Heffingen 2025
IB: €20.350
Zvw: €2.945
Totaal IB+Zvw: €23.295
👉 Netto loon in geld: €46.000 – €20.350 = €25.650
Vergelijking scenario’s
| Uitkomst | Scenario 1 | Scenario 2 | Verschil |
|---|---|---|---|
| Belastingdruk (IB+Zvw) | €27.569 | €23.295 | €4.274 minder |
| Netto loon in geld (jaar) | €31.902 | €25.650 | €6.252 minder salaris |
U betaalt minder belasting, maar ziet dit bij scenario 2 terug in een lager nettoloon. Dit kan slim gecompenseerd worden met dividend.
Slimme oplossing: aanvullen met dividend
Dividend tot €67.000 valt in de eerste box-2 schijf (24,5%). Dat is vaak gunstiger dan loonbelasting.
Netto tekort: €6.252
Benodigd bruto dividend: €6.252 ÷ (1 – 24,5%) = €8.276
Aanmerkelijkbelangheffing (24,5%): 24,5% van €8.276 = €2.024
Totale belastingdruk scenario 2 mét dividend
- IB+Zvw: €23.295
- Dividendheffing: €2.024
- Totaal: €25.319
Vergelijking:
Scenario 1 (alles loon): €27.569
Scenario 2 (GBL + dividend): €25.319
👉 Voordeel: €2.250 p/jr bij gelijk netto inkomen.
Netto maandbedrag
- Scenario 1 (alles loon): €31.902 ÷ 12 = €2.659 p/m
- Scenario 2 (GBL lager): €25.650 ÷ 12 = €2.137 p/m
- Scenario 2 mét dividend: (€25.650 + €6.252) ÷ 12 = €2.659 p/m
✅ U houdt exact hetzelfde netto maandinkomen over, maar betaalt in totaal €2.250 minder belasting.
Hoeveel procent belasting betaalt u echt?
- Scenario 1: Bijtelling €10.000 ⇒ extra IB+Zvw €4.274 = 42,7% effectief tarief.
- Scenario 2: Dividend €8.276 ⇒ belasting €2.024 = 24,5% effectief tarief.
Het verschil is ruim 18% per €10.000 bijtelling/dividend.
Veelgestelde vragen
Wanneer is dividend uitkeren gunstig als DGA?
Met name zolang uw dividend in de eerste box-2 schijf (tot €67.000) blijft. Daarboven betaalt u 33% en wordt het voordeel kleiner.
Mag ik mijn gebruikelijk loon zomaar verlagen?
U moet binnen de regels van het gebruikelijk loon blijven. Afstemming met uw adviseur is verstandig om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.
Geldt dit ook als ik geen auto van de zaak heb?
Dan speelt de bijtelling niet en past u alleen het GBL toe. De dividendoptimalisatie kan nog steeds interessant zijn.
Let op: bedragen zijn indicatief voor 2025 en ter illustratie. Uw persoonlijke situatie kan afwijken.
Gratis kort adviesgesprek?
Binnen 24 uur reactie.