Bijtelling: Het mysterie ontrafeld

Voor veel mensen is bijtelling net zo mysterieus als een UFO-waarneming. Bijna Iedereen weet dat het bijtelling heet omdat het wordt opgeteld bij je belastbaar inkomen in box 1. Voor werknemers is dat duidelijk, maar voor IB-ondernemers werkt het totaal anders. Voor hen fungeert bijtelling als een drempel voordat autokosten fiscaal aftrekbaar zijn. Een bijkomend voordeel: voor IB-ondernemers kan de bijtelling nooit hoger zijn dan de autokosten zelf!

Een eenvoudig voorbeeld:

• Bijtelling: €15.800
• Autokosten: €16.000
• Fiscaal aftrekbare autokosten: €200

Stel je rijdt jaarlijks 15.000 zakelijke kilometers:

• Aftrekbare kosten: €0,23 per kilometer x 15.000 = €3.450

Je ziet het: het is veel voordeliger om kilometers bij te houden!

Handige tips voor IB-ondernemers:
Dit voorbeeld laat zien dat als je een dure auto zowel privé als zakelijk rijdt, het vaak voordeliger is om de auto niet op de balans te zetten, maar gewoon €0,23 per kilometer af te trekken. Waarom? Omdat de bijtelling vaak hoger is dan de jaarlijkse autokosten. Bij tweedehands auto’s, waar de afschrijving 1/5 van de aanschafwaarde is, is dit ook geen goede deal. Maar heb je een goedkopere auto, zet die dan wél op de balans. Vooral als het een tweedehands auto is van meer dan 15 jaar oud, want dan is de bijtelling slechts 35% van de WEV op 1 januari van dat jaar.

Wist je dit over bijtelling?
De bijtelling geldt voor een periode van 60 maanden (5 jaar). Na deze 60 maanden gaat een nieuw tarief in voor opnieuw 5 jaar. Deze periode start op de eerste dag van de maand na de maand waarin de auto voor het eerst is geregistreerd.

Een Voorbeeldje:

• Registratiedatum: 3 mei 2018
• Start bijtelling: 1 juni 2018
• Eind bijtelling: 1 juni 2023

Stel, deze auto had een catalogusprijs van €80.000 en was in 2018 volledig elektrisch. Dan was de bijtelling slechts 4%. Maar vanaf juni 2023 vervalt deze 4% en geldt een nieuw tarief van 16% over de eerste €30.000 en 22% over de rest. De bijtelling wordt dan €15.800 per jaar, in plaats van €3.200. Stel dat een werknemer 50% inkomstenbelasting betaalt, dan kost dit netto €6.300 extra belasting per jaar. In dit geval is het voordeliger om de auto over te kopen en eventueel de batterij eerst not te laten vervangen door de baas.

De complexiteit voor IB-ondernemers:
In het aangehaalde voorbeeld geld in vijfde jaar tot 1 juni een bijtelling van 4% en vanaf 1 juni 16% over 30.000 en 22% over 50.000. Deze percentages moeten pro rata worden toegepast over het jaar. Een IB-ondernemer moet deze gecombineerde bijtelling zelf correct berekenen en aangeven als bijzondere baten in de aangifte. In dit voorbeeld is de bijtelling 4% van €80.000 voor 5/12 van het jaar en 16% van €30.000 en 22% van 50.000 voor 7/12 van het jaar, wat neerkomt op een bijtelling van €10.550 over 2023. Uit ervaring weet ik dat veel IB-ondernemers deze berekening fout maken als zij zelf hun aangifte doen.

De moraal van het verhaal:

• Bereken altijd eerst de bijtelling voordat je een auto koopt.
• Maak een goede inschatting van de jaarlijkse autokosten.
• Houd kilometers goed bij om bijtelling te voorkomen, want zoals je ziet, kan dit veel kosten.
• Soms is het voordeliger een goedkope oude auto te onderhouden dan een Audi van zes jaar oud.

Vragen over bijtelling?
Neem gerust contact op!

Ik hoop dat je dit artikel leuk vond om te lezen.

Met vriendelijke groet,

Daniël Meeusen
Belastingadviseur
06 46 34 85 88